Prodali jste kryptoměny? Jak časový test ušetří daň od roku 2025
Kryptoměny nejsou jen investicí – pro někoho jsou běžným platebním prostředkem. Jenže právě to vytváří daňový paradox: i když si „jen“ směníte bitcoin za ethereum nebo zaplatíte kafíčko, může to mít daňové důsledky.
Od 15. února 2025 se pravidla pro zdanění kryptoměn výrazně změnila. Fyzické osoby nyní mohou využít stejná daňová osvobození jako u akcií – včetně tzv. časového testu. Co to znamená v praxi?
Kdy vzniká daňový příjem z kryptoměn?
Daňový moment nenastává jen při prodeji krypta za koruny. Příjem vzniká také tehdy, když:
- Směníte jednu kryptoměnu za jinou (např. BTC → ETH),
- Zaplatíte kryptem za zboží nebo službu (třeba kafe, ubytování, online kurz).
Ano, i tato „běžná“ transakce je z pohledu finanční správy úplatným převodem a může být zdanitelná.
První ochrana: Limit 100 000 Kč
Pokud celkový příjem z úplatných převodů kryptoaktiv ve zdaňovacím období (obvykle kalendářní rok) nepřesáhne 100 000 Kč, jsou tyto příjmy zcela osvobozeny od daně – a ani se neuvádějí do daňového přiznání.
⚠️ Důležité: Počítají se příjmy, nikoli zisk! Tedy ne „kolik jste vydělali“, ale „za kolik jste krypto prodali, směnili nebo zaplatili“.
Příklad: Prodáte krypto za 90 000 Kč – jste pod limitem, i kdyby váš zisk byl 80 000 Kč. Ale pokud uděláte další transakci za 15 000 Kč, celkem máte 105 000 Kč → limit je překročen → příjem je zdanitelný (pokud nesplníte časový test).
Druhá šance: Časový test – držet déle než 3 roky
Pokud jste konkrétní kryptoaktivum drželi déle než tři roky, je příjem z jeho prodeje (směny, platby) osvobozen od daně – a to až do limitu 40 milionů Kč za rok 2025.
✅ Příklad: Nakoupili jste bitcoin v červnu 2020 a prodali ho v březnu 2025. Drželi jste ho více než 3 roky → příjem je osvobozen (do 40 M Kč).
Pozor na změnu pravidel v roce 2026
Od roku 2026 bude limit 40 milionů Kč platit pouze pro kryptoměny, nikoli pro cenné papíry nebo obchodní podíly. To znamená, že kryptoinvestoři budou mít vlastní „daňový strop“.
Nejasnost kolem data 15. února 2025
Zákon nabyl účinnosti až 15. února 2025, ale zdaňovací období je celý rok. Vzniká otázka: Počítají se transakce od ledna 2025 do limitu 100 000 Kč?
- První výklad: Ano, počítá se celý rok.
- Druhý výklad: Ne, počítají se jen transakce od 15. února.
Finanční správa a Komora daňových poradců zatím nemají sjednocené stanovisko. Pro jistotu se proto v takových případech poraďte s daňovým poradcem.
Shrnutí: Jak ušetřit daň z kryptoměn?
- Pokud máte méně než 100 000 Kč příjmů z prodejů/směn/platby kryptem → žádná daň.
- Pokud jste přesáhli limit, ale krypto držíte déle než 3 roky → osvobození do 40 M Kč.
- Vždy počítejte s příjmy, ne zisky.
- U transakcí v lednu–únoru 2025 volte opatrnost – výklad pravidel není jednoznačný.
Text připravila Nikola Žítková, daňová specialistka ze společnosti NeoTax, která provozuje aplikaci OnlinePřiznání.cz pro snadné vyplnění daňového přiznání.